Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения icon

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения

НазваниеМетодические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения
страница1/6
Дата конвертации23.10.2012
Размер0.86 Mb.
ТипМетодические рекомендации
  1   2   3   4   5   6

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения

(группы 673-1103С, 673-1105С, 675-1101)


Контрольная работа по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» является обязательным условием допуска студента к сдаче зачета. Контрольная работа состоит из практических задач по темам «НДС», «Акцизы», «НДФЛ», «Налог на прибыль организаций». Контрольная работа выполняется студентами в соответствии с выбранным вариантом (см. табл. 1). Контрольная работа выполняется на листах А4 или в тетрадях в рукописном или печатном виде, и должна содержать: титульный лист (см. приложение 1), содержание, расчетная часть, список литературы. В расчетной части должны содержаться условия задач, их решенияс пояснениями студента (ссылки на главы и пункты Налогового кодекса и других законодательных документов не обязательны, пояснения приводятся своими словами), четко сформулированные ответы в соответствии с поставленными вопросами.

Контрольная работа сдается на кафедру или лично преподавателю не менее чем за 10 дней до даты зачета по дисциплине. Если у преподавателя имеются замечания по решению задач, то контрольная работа возвращается студенту на доработку, если замечаний нет, то работа остается у преподавателя. Студент допускается к зачету по дисциплине только при наличии рецензии о зачтенной контрольной работе.

Зачет по дисциплине проводится по теоретическим вопросам курса, список вопросов представлен в приложении 2. Студенту предлагаются 4 вопроса, из которых он должен правильно ответить на 3. При удовлетворительном ответе на 3 вопроса ставится зачет, при неудовлетворительном студенту могут задаваться дополнительные вопросы, в том числе и по контрольной работе.

Таблица 1

Таблица для выбора варианта контрольной работы

Таблица 1

^ Выбор варианта контрольной работы

Номер варианта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10




первые буквы фамилии

А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

И

К

Ф

У

Т

С

Р

П

О

Н

М

Л

Х

Ц

Ч

Ш

Щ

Э

Ю

Я









Вариант 1.

Тема «Налог на добавленную стоимость»

1. Определите место реализации товаров (работ, услуг), налогоплательщика, объект и налоговую базу по НДС для каждой из описанных ситуаций. Дайте пояснения.

Российская организация оказывает услуги по монтажу оборудования организации – нерезиденту. Оборудование принадлежит нерезиденту, и монтаж производится по его местонахождению (за рубежом);

Российская организация заключила договор с казахской организацией на оказание услуг по исследованию рынка сбыта и покупательского спроса на продукцию российской организации в Республике Казахстан;

Испанская компания, не имеющая постоянного представительства в РФ, оказала услуги российскому пищекомбинату в Новгороде по обучению персонала эксплуатации упаковочной линии;

Российская организация разместила свою рекламу в журнале, который издается и распространяется за рубежом.

Российская организация ООО «Еврошина» закупает за рубежом шины;

2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

- отгружена продукция на сумму 5720 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

- перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет - фактура предоставляется после отгрузки сырья, которая произойдет в следующем налоговом периоде);

- приобретены материалы для производства на сумму 3170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 75%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на всю сумму;

- для сотрудника приобретен и оплачен по счету – фактуре мобильный телефон за 12 тыс. руб. без учета НДС;

- расторгнут договор поставки продукции, отгруженной в прошлом налоговом периоде. НДС был уплачен в бюджет в сумме 20 000 руб.

3. Предприятие продано, как имущественный комплекс, на его балансе числится следующее имущество:

Основные средства – 216 000руб.;

Запасы сырья и материалов – 75 000руб.;

Запасы готовой продукции – 80 000руб.;

Дебиторская задолженность – 16 000руб.

Определить сумму НДС к уплате в бюджет, если оно продано за 220 000руб.

4. Организация занимается медицинскими услугами (косметическими и обычными диагностическими). Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):

- оказаны диагностические услуги на сумму 300 000 руб., покупатели оплатили 75%;

- оказаны косметические услуги на сумму 550 000 руб., покупатели оплатили полностью;

- приобретены лекарственные препараты для оказания диагностических услуг на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;

- приобретены лекарственные препараты для оказания косметических услуг на сумму 250 000 руб., счет – фактура получен на 100% партии;

- приобретен компьютер для ведения общей бухгалтерии налогоплательщика – 28 000 руб., вкл. НДС, счет – фактура получен.


^ Тема «Акцизы»

5. Определить сумму акциза при реализации партии сигарет с фильтром в РФ. Реализовано 900 000 пачек (ставка акциза 205 руб. за 1000шт+ 6,5%, но не меньше 115руб. за 1000шт.). Розничная цена реализации сигарет в РФ – 40 руб. за пачку. Покупатели фактически оплатили 80% партии.

6. Нефтеперегонный завод произвел в налоговом периоде 1500 т бензина (АИ 92), который был использован следующим образом:

800 т реализовано на сторону, поступила оплата 50% партии;

10 т передано подшефной станции «Скорая помощь» безвозмездно;

2 т направлено на премирование работников завода;

700 т использовано транспортным цехом завода;

100 т передано по бартеру.

Кроме того, было произведено 500 т бензина (АИ 95) из давальческого сырья и передано собственнику сырья.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет, если ставка 2950 руб. за тонну.

7. Организация занимается производством легковых автомобилей (мощность двигателя 185 л.с., ставка акциза – 181 руб. за л.с.). За месяц произведено 300 автомобилей. Из которых 100 автомобилей отправлено на экспорт с предоставлением банковской гарантии, 50 автомобилей без предоставления банковской гарантии, 140 автомобилей реализовано на территории РФ. Определить акциз в бюджет.

8. Организация занимается производством подакцизного товара, за месяц было произведено 450 тонн, отгружено 300 тонн, покупатели оплатили 75% (ставка акциза по данному товару 2500 руб. за тонну). Остальной товар был передан структурному подразделению для производства другого подакцизного товара (ставка акциза по данному товару 3500 руб. за тонну).

Для производственных целей было закуплено сырье (подакцизный товар) в объеме 220 тонн, оплаченное поставщику на 80%, счет-фактура получен только на часть партии (45%). (ставка акциза по данному товару 1500 руб. за тонну).

Для производственных целей было закуплено сырье за границей (подакцизный товар) в объеме 120 тонн, оплаченное поставщику на 80%, документы, подтверждающие уплату акциза при ввозе в полном объеме предоставлены. (ставка акциза по данному товару 2500 руб. за тонну).


^ Тема «Налог на доходы физических лиц»

9. Определите сумму НДФЛ по каждому работнику по приведенным ниже данным за каждый месяц текущего налогового периода. Все сотрудники (если в условии не указано иное) предоставили работодателю необходимые документы и заявления на предоставление им стандартных вычетов.

Директор: оклад 40 000руб., у него 2 детей – 16 (учится в школе) и 22 года (учится на вечерней форме в Вузе);

Бухгалтер: оклад 26 500, у него 2 детей – 5 и 9 лет;

Секретарь: оклад 14500руб., является единственным опекуном 7-летнего ребенка;

Технолог: оклад 27000руб., у него 1 ребенок 22лет (обучается на дневной форме в ВУЗе), работник является инвалидом 1 группы.

10. В течение налогового периода работнику начислены следующие доходы:

Заработную плату – 144 тыс.руб. (равными суммами в течение года);

Премия – 20 тыс. руб. (в июне);

Дивиденды от российской организации – 2000руб. (в апреле);

Дивиденды от иностранной организации (США) – 300долл, удержан налог по законодательству США 45долл., курс доллара 25,6руб. (в сентябре)

Доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности с 1997г. – 300тыс.руб. (в октябре)

Выигрыш в лотерее – 8тыс.руб. (в ноябре) и 3 тыс.руб. в декабре.

11. В течение 2011г. года физическим лицом, постоянно проживающим на территории РФ, получен авторский гонорар в размере 30 тыс.руб. (документы, подтверждающие расходы не предоставлены), кроме того получено авторское вознаграждение за публикацию книги за границей (США) в размере 5000 долл. (в США уплачен налог 950 долл., курс доллара 25,9 руб.).

Получен доход от продажи квартиры, находившейся в собственности с 2006г., в размере 1680 тыс.руб. и от продажи машины, находившейся в собственности с 2009г., в размере 180 тыс.руб.

Определить сумму НДФЛ за 2011 г.

12. Облагаемый доход индивидуального предпринимателя за 2009г. – 350 тыс.руб. Определить сумму НДФЛ за 2011г., если в ноябре предприниматель предоставил в налоговый орган декларацию с уточненным размером дохода – 150 тыс.руб. По итогам 2011г. фактическая облагаемая база – 280 тыс.руб.

13. Открыт депозитный счет в банке. Срок депозита 4 месяца (01.01.11-31.04.11). Ставка по депозиту 19,5% годовых. Проценты по депозиту начисляются ежемесячно (на последний день месяца). Определить, будет ли данная операция облагаться НДФЛ и если будет, то в какой сумме налог надо заплатить, если сумма депозита:

А) 180 000 руб.;

Б) 18 000 долларов (курс доллара 28 руб.)


Тема «Налог на прибыль организаций»

14. Расходы на гарантийный ремонт продаваемой продукции в 2008-2010 гг. составляли соответственно – 250.000 руб., 180 000руб., 220 000 руб. Выручка за этот же период 1800.000 руб., 1550 000 руб., 1650 000 руб. соответственно. Какой норматив может быть установлен по резерву на гарантийный ремонт на 2011 г.? Опишите процедуру формирования резерва и последствия, если фактически на ремонт в 2011г. будет потрачено 280 000 руб. Все данные без НДС.

Продукция с гарантийным сроком реализовывалась на суммы – 1 квартал 250 000 руб., 2 квартал – 350 000 руб., 3 квартал – 420 000 руб.. 4 квартал – 280 000 руб.

15. Определите сумму налога на прибыль по каждому филиалу и по головной организации, если все филиалы находятся в разных регионах. Общая сумма доходов организации 8,5 млн. руб. без учета НДС, сумма расходов 6 млн. руб.. без учета НДС, в том числе документально подтвержденных 5,5 млн.руб. без учета НДС. Остаточная стоимость основных средств всей организации 800 тыс.руб., в т.ч. по филиалу 1 – 200 000руб., по филиалу 2 – 250 000 руб. среднесписочная численность работников всей организации – 120 человек, в т.ч. по филиалу 1 – 50 человек, по филиалу 2 – 35 человек.

17. Определить сумму налога на прибыль организаций за год (все без НДС):

  1. отгружена продукция на сумму 5 470 000 руб., с учетом НДС, покупатели оплатили 90%

  2. стоимость сырья, использованного в производстве 2800 000 руб.. с учетом НДС, поставщику перечислено 60%

  3. начислена заработная плата 850 000 руб., фактически выдано из кассы 80%;

  4. - представительские расходы – 136 000 руб. с учетом НДС;

  5. расходы на покупку призов для проведения рекламной акции – 120 000 руб., вкл. НДС;

  6. получен аванс от покупателей продукции 350 000 руб., вкл. НДС;

  7. начислена амортизация по всем имеющимся объектам – 420 000руб.

  8. в марте продано основное средство за 350 000 руб., без учета НДС, его первоначальная стоимость 450 000 руб., начисленная амортизация за срок эксплуатации – 180 000 руб., срок эксплуатации объекта 2 года, срок полезного использования5 лет.

  9. Получены дивиденды от российской организации 80 000 руб.

  10. на конец года имеется сомнительная задолженность со сроками возникновения:

320 000 – 105 дней; 500 000 – 70 дней; 400 000 – 20 дней.

Организация использует:

А) Метод начислений;

Б) кассовый метод

18. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2011 год.

На 01.01.11 в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 2200 000руб., срок полезного использования 9 лет 4 месяца, сумма начисленной амортизации 450 000 руб.;

2. Первоначальная стоимость 1450 000руб., срок полезного использования 11,5 лет, сумма начисленной амортизации 450 000 руб.;

3. Первоначальная стоимость 650 000руб., срок полезного использования 13 лет, сумма начисленной амортизации 220 000 руб., объект используется в условиях повышенной сменности, амортизация начисляется с максимальным коэффициентом;

4. В январе 2011 г. года приобретено, 25 января введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 11 лет 9 месяцев. Была использована максимальная амортизационная премия.

а) организация использует линейный метод начисления амортизации;

б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации.


Вариант 2.

Тема «Налог на добавленную стоимость»

1. Определите место реализации товаров (работ, услуг), налогоплательщиков, объект и налоговую базу для каждой из приведенных ниже ситуаций. Дайте пояснения.

Российская организация поместила свою рекламу в журнале, который издается и распространяется за рубежом. Оплата переводится в банк за границей;

Американская юридическая фирма оказывает юридические услуги филиалу американской компании, осуществляющей свою деятельность в РФ;

Российская компания открыла туристический центр в Европе.

2. Предприятие продано, как имущественный комплекс, на его балансе числится следующее имущество:

Основные средства – 216 000руб.; Запасы сырья и материалов – 75 000руб.; Запасы готовой продукции – 80 000руб.; Дебиторская задолженность – 16 000руб.

Определить сумму НДС к уплате в бюджет, если оно продано за 800 000руб.

^ 3. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без НДС):

- отгружена продукция собственного производства на сумму 2 570 000 руб., в том числе на безвозмездной основе на сумму 120 000 руб.;

- расходы на покупку материалов для производства 1800 000 руб., счет-фактура получен на 50% партии, оплата произведена полностью;

- получен авансовый платеж от покупателей в счет будущих поставок товара в сумме 280 000 руб.;

- получена арендная плата от сдачи площадей итальянской организации, аккредитованной в РФ (в Италии аналогичный порядок расчета НДС предусмотрен для российских арендаторов);

- по счету – фактуре оплачены услуги российской юридической фирмы на сумму 128 000 руб.

4 Организация занимается строительством производственного склада для собственных нужд. Определить НДС к уплате за февраль. В феврале расходы по строительству составили:

Материалы 600 000 руб., вкл. НДС (материалы оплачены, счет – фактура получен);

Зарплата работников с учетом взносов на социальное страхование – 400 000руб.;

Амортизация основных средств, используемых при строительстве – 200 000руб.;

Аренда экскаватора вкл. НДС – 20 000руб.;

Расходы на электроэнергию, приходящуюся на строительный объект вкл. НДС – 22 00 руб.;

Перечислены банку проценты по кредиту, полученному на строительство – 18 000 руб.


^ Тема «Акцизы»

5. Определить сумму акциза к уплате в бюджет, если организация произвела этиловый спирт в объеме 150л. (ставка акциза 23,5 руб. за литр). 60литров использовано для производства алкогольной продукции внутри организации (ставка акциза 10,5 руб. за литр), 30 литров продано аптеке для производства лекарственных средств, остальной спирт передан по договору на давальческой основе для переработки в спиртосодержащую продукцию (ставка акциза 8 руб. за литр).

6. Определить все налоги, которые необходимо заплатить при ввозе партии сигарет с фильтром в РФ. Ввезено 900 000 пачек (ставка акциза 100 руб. за 1000шт, но не меньше 115руб. за 1000шт.). Таможенная стоимость партии – 2100 000 руб., ставка таможенной пошлины – 8%, планируемая цена реализации сигарет в РФ – 40 руб. за пачку.

7. Организация произвела 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 180 л.с.), которые были распределены следующим образом:

100 автомобилей экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию);

200 автомобилей экспортировано в Польшу (на дату отгрузки организация не имеет банковской гарантии);

1 автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому;

260 автомобилей реализовано по цене 410 000 руб.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет.

8. Нефтеперегонный завод, имеющий свидетельство на производство и оптовую реализацию, произвел в налоговом периоде 1500 т бензина (АИ 92), который был использован следующим образом:

800 т реализовано на сторону;

10 т передано подшефной станции «Скорая помощь»;

2 т направлено на премирование работников завода;

700 т использовано транспортным цехом завода;

100 т передано по бартеру.

Кроме того, было произведено 500 т бензина (АИ 95) из давальческого сырья.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет.


^ Тема «Налог на доходы физических лиц»

9. Определить ежемесячные суммы НДФЛ по каждому работнику за налоговый период. Все необходимые документы и заявления на предоставление стандартных вычетов работодателю предоставлены.

Директор: оклад 38000руб., у него 2 детей – 16 (учится в школе) и 25 лет (учится на дневной форме Вуза);

Бухгалтер: у него 2 детей – 5 и 9 лет (ребенок 9 лет является инвалидом с детства), оклад 26500руб.

Секретарь: 14500руб., является матерью – одиночкой 17-летнего ребенка, которому в апреле текущего года исполняется 18 лет.

Технолог: оклад 27000руб., у него 1 ребенок 22 лет (обучается на вечерней форме в ВУЗе), работник является инвалидом военных действий.

Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ, ЕСН по данным сотрудникам.

10. В течение 2011 года работнику начислены следующие доходы:

Заработную плату – 144 тыс.руб. (равными суммами в течение года);

Премия – 20 тыс. руб. (в июне);

Дивиденды от российской организации – 2000руб. (в апреле);

Дивиденды от иностранной организации (США) – 300долл, удержан налог по законодательству США 45долл., курс доллара 25,6руб. (в сентябре)

Доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности с 2010г. – 300тыс.руб. (в феврале)

Выигрыш в лотерее – 8тыс.руб. (в ноябре).

Подарок от работодателя к новому году стоимостью 2,5 тыс. руб. (в декабре).

Определите сумму НДФЛ по всем видам доходов.

11. В течение налогового периода физическое лицо оплатило следующие статьи расходов (все подтверждающие документы предоставлены):

- оплачено собственное лечение (не дорогостоящее) – 45 000 руб.;

- оплачено обучение младшего ребенка (19 лет) на дневной форме в ВУЗе– 65 000 руб.;

- оплачено обучение старшего ребенка (22 года) на дневной форме в ВУЗе – 75 000 руб.

В течение года налогоплательщик получал следующие доходы:

Заработная плата по основному месту работы 30 000 руб. в месяц; получены дивиденды от российской компании – 18 000 руб.; получен доход от продажи машины, находившейся в собственности 2 года 3 месяца – 280 000 руб.

Определить:

на какую общую сумму налоговых вычетов имеет право физическое лицо (с указанием вида вычета),

какова максимально возможная сумма возврата НДФЛ из бюджета;

Какую сумму НДФЛ из бюджета он фактически может вернуть.

12. Получена страховая выплата по договору добровольного страхования имущества. Страховым случаем является гибель имущества (дачи). Полученная сумма 550 000 руб., рыночная стоимость имущества на дату заключения договора 300 тыс.руб., на дату наступления страхового случая – 350 000 руб., сумма перечисленных за период действия договора взносов 120 000 руб.

Определить, будет ли данная выплата облагаться НДФЛ и если будет, то в какой сумме налог надо заплатить.

13. От работодателя получена ссуда. Срок ссуды 01.06.09-31.12.09. Ставка по договору 3,5% годовых. Сумма ссуды 460 000 руб. Ссуда вместе с процентами гасится тремя равными платежами (25 августа 2009; 25 ноября 2009 и 25 января 2010 г.).

У работодателя приобретены товары (бытовая техника) на сумму 18 000 руб., их обычная рыночная цена 20 000 руб.

Продана машина за 600 000 руб., находившаяся в собственности 1,5 года.

Приобретена квартира за 3,5 млн. руб.

Определить, какие операции будут облагаться НДФЛ и если будут, то в какой сумме налог надо заплатить. Имеет ли налогоплательщик право на возврат НДФЛ из бюджета (если да, то опишите схему)


  1   2   3   4   5   6



Похожие:

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «комплексный экономический анализ финансовой деятельности»
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» студентами заочной формы обучения...
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconМетодические указания по выполнению заданий контрольной работы: При выполнении работы необходимо иметь в виду следующее
Задания к контрольной работе и методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Правоведение»
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconУчебно-методический комплекс дисциплины местные налоги и сборы
Методические рекомендации преподавателям по эффективным средствам, методам и технологиям обучения дисциплине 97
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconМетодические указания к выполнению контрольных работ и задания для студентов заочной формы
Методические указания предназначены для индивидуальной работы студентов и конкретизируют теоретические знания, полученные на лекциях...
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconМетодические рекомендации по выполнению индивидуальных заданий по дисциплине «Делопроизводство и корреспонденция» для студентов специальности
Методические рекомендации по выполнению индивидуальных заданий по дисциплине «Делопроизводство и корреспонденция» для студентов специальности...
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconМетодические рекомендации по выполнению лабораторной работы по дисциплине «Делопроизводство и корреспонденция» для студентов специальности
Макрушина, Т. И. Справочная система длкументации: методические рекомендации по выполнению лабораторной работы по дисциплине «Делопроизводство...
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconЗадание для выполнения контрольной работы студентом заочной формы обучения по дисциплине «Трудовое право»
Гарантии и компенсации работникам при исполнении ими государственных или общественных обязанностей
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconМетодические указания студентам очной формы обучения по выполнению управляемой самостоятельной работы по дисциплине
Льного эксперимента. Поэтому данный курс ориентирован, с одной стороны, на методологическую подготовку студентов к проведению различного...
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconТестовые задания по дисциплине «гражданское право и гражданский процесс» по разделу 1 «общие положения гражданского права» для студентов специальности 031001 «Правоохранительная деятельность»
Методические рекомендации и задания по выполнению проверочной работы по дисциплине
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы» для студентов заочной формы обучения iconМетодические рекомендации для выполнения лабораторных работ / Т. И. Макрушина. Бийск: бти алт гту, 2012. − с. Практическая часть
Методические рекомендации к выполнению лабораторной работы по дисциплине Информационное обеспечение
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©cl.rushkolnik.ru 2000-2013
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы